Читаем Правоведение полностью

Правовые основы регулирования валютного контроля определены гл. 4 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Органами валютного контроля названы Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. В искомом качестве могут выступать: Минфин России; Федеральная таможенная служба; Федеральная налоговая служба; правоохранительные и другие органы. Полномочия этих органов выражаются в следующем:

• в издании в пределах своей компетенции нормативных актов, обязательных к исполнению как резидентами, так и нерезидентами в РФ;

• в определении порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Агенты валютного контроля – это уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также организации – профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Действующим законодательством обозначены права и обязанности органов и агентов валютного контроля, а также определены права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в РФ валютные операции.

Так, органы и агенты валютного контроля имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по их валютным операциям. Они вправе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Органы валютного контроля и их должностные лица могут выдавать предписания об устранении выявленных нарушений. Они также вправе применять установленные меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие свидетельства:

• документы, удостоверяющие личность физического лица;

• документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

• документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов; документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

• документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента;

• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;

• регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена законодательством;

• документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, содержащие сведения о результатах торгов и др.;

• документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в страну валюты РФ, иностранной валюты и ценных бумаг в документарной форме;

• паспорт сделки.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица должны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну.

В соответствии со ст. 24 Закона резиденты и нерезиденты имеют право: 1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля; 2) обжаловать решения и действия органов и агентов валютного контроля; 3) на возмещение в установленном порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, по указанным выше 12 позициям; вести в установленном порядке учет и отчетность; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

В отношении резидентов и нерезидентов Законом установлена ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля.

В соответствии со ст. 15.25 КоАП конкретизированы нарушения валютного законодательства, за которые резиденты и нерезиденты несут ответственность. К подобным нарушениям относятся:

• осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), которое влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 1/10 до одного размера суммы незаконной валютной операции;

• невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию РФ товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств; в этом случае на граждан, должностных лиц и юридических лиц налагается штраф в размере от 1/10 до одного размера суммы незаконной валютной операции;